Межрайонная ИФНС России № 1 по г. Севастополю с целью недопущения ошибок при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее – налоговая декларация) обращает внимание граждан на основные правила заполнения декларации.
При представлении налоговой декларации за определенный год впервые в поле "Номер корректировки" следует проставить "0". В случае представления уточненной налоговой декларации за тот же год в поле "Номер корректировки" следует проставить ее порядковый номер начиная с "1".
Поле "Код по ОКТМО" необходимо заполнять в налоговой декларации следующим образом:
- если в налоговой декларации рассчитана сумма налога к уплате (доплате) в бюджет - указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика;
- если в налоговой декларации рассчитана сумма налог к возврату из бюджета - указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.
Код ОКТМО по месту нахождения работодателя можно узнать из Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученной от работодателя.
При заполнении налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных) следует заполнить данные по каждому заявленному вычету на соответствующих Листах налоговой декларации:
- по имущественным налоговым вычетам по расходам на приобретение жилья - на Листе Д1;
- по имущественным налоговым вычетам по доходам от продажи имущества - на Листе Д2;
- по стандартным налоговым вычетам - на Листе Е1;
- по социальным и инвестиционным налоговым вычетам - на Листах Е1 и Е2
Для получения налоговых вычетов к налоговой декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на получение таких вычетов. При представлении налоговой декларации в электронном виде через официальный сайт ФНС России nalog.ru (по телекоммуникационным каналам связи либо с помощью "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц") необходимые документы также могут быть направлены в электронном виде.
Налоговая декларация представляется в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту жительства (месту постоянной регистрации) на момент представления налоговой декларации.
Декларация с заявленными доходами от сдачи в аренду имущества предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, а не по месту нахождения такого имущества.
Социальные налоговые вычеты предоставляются за тот год, в котором была произведена оплата соответствующих расходов (обучения, лечения и т.д.).
Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода нескольких видов расходов он самостоятельно выбирает, какие из расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Расходы по оплате дорогостоящего лечения могут быть учтены в сумме социального налогового вычета в полном размере.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей (подопечных) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Право на получение имущественного налогового вычета появляется у налогоплательщика с момента приобретения имущества с учетом произведенных расходов. К примеру, моментом приобретения имущества является:
- при приобретении жилья по договору купли-продажи - момент регистрации права собственности;
- при приобретении прав на жилье в строящемся доме - момент подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства.
С целью предотвращения ошибок, наиболее часто встречающихся при заполнении налоговой декларации, рекомендуем для ее заполнения использовать программные средства, разработанные ФНС России и находящиеся в свободном доступе на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru (ПК "Декларация 20_" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"). Доступ в сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» можно получить в любой налоговой инспекции России.
Межрайонная ИФНС России № 1 по г. Севастополю